A contabilidade estratégica para reduzir riscos na transição tributária deixou de ser uma opção e passou a ser uma necessidade para empresas que desejam atravessar o período de implementação da Reforma Tributária com maior segurança. Em 2026, a CBS e o IBS estão em fase de teste, com alíquotas de 0,9% e 0,1%, respectivamente. O contribuinte que cumprir corretamente as obrigações acessórias aplicáveis fica dispensado do recolhimento desses valores durante o ano de teste. Em 3 de agosto de 2026, entrou em vigor um marco operacional importante para empresas do regime regular: diversos documentos fiscais eletrônicos passaram a exigir efetivamente os campos relativos ao IBS e à CBS para autorização. Para os contribuintes do Simples Nacional, o cronograma oficial prevê a obrigatoriedade dos novos campos nos documentos fiscais a partir de 1º de janeiro de 2027. Portanto, quem ainda trata a Reforma Tributária como assunto distante aumenta riscos operacionais e de conformidade. A Visão Consultoria Contábil acompanha de perto os atos da Receita Federal, do Comitê Gestor do IBS e do Comitê Gestor do Simples Nacional e ajuda empresários a interpretar essas mudanças. Em vez de reagir somente quando surgirem rejeições de documentos ou inconsistências, a abordagem estratégica antecipa cenários, ajusta sistemas, revisa processos e avalia a melhor forma de recolher os novos tributos. Além disso, durante a transição haverá convivência entre tributos atuais e os novos tributos em diferentes etapas. Em 2026, PIS e Cofins permanecem vigentes enquanto IBS e CBS são testados; a partir de 2027, PIS e Cofins deixam de existir e a CBS entra em vigor, enquanto ICMS e ISS continuam sua transição para o IBS até 2032, com conclusão do novo modelo em 2033. Sistemas de emissão de notas precisam ser atualizados, classificações tributárias exigem revisão e, no Simples Nacional, a decisão sobre manter IBS e CBS na guia única ou optar pelo regime regular exige simulações detalhadas. O que realmente muda na transição tributária a partir de 2026 Primeiro, entenda o calendário oficial atualizado. Em 2026 ocorre o ano de teste do IBS e da CBS. A legislação prevê alíquotas de 0,1% para o IBS e 0,9% para a CBS e dispensa o recolhimento para contribuintes que cumprirem as obrigações acessórias estabelecidas. A obrigatoriedade operacional dos documentos fiscais segue cronograma específico. A partir de 3 de agosto de 2026, NF-e, NFC-e, CT-e e diversos outros documentos destinados aos contribuintes do regime regular passaram a exigir os campos de IBS e CBS. A NFS-e referente à prestação de serviços em geral sujeita ao ISS, salvo hipóteses com cronograma específico, tem início de obrigatoriedade previsto para 1º de outubro de 2026. Outras hipóteses específicas de NFS-e e documentos possuem datas próprias, inclusive 1º de dezembro de 2026. Para contribuintes do Simples Nacional, o cronograma do Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026 estabelece 1º de janeiro de 2027 para os documentos fiscais relacionados ao novo sistema, incluindo NF-e, NFC-e, CT-e, NFS-e e outros. Consequentemente, a empresa optante pelo Simples precisa decidir ainda em 2026 se manterá IBS e CBS dentro da sistemática do regime ou se optará pela apuração e pelo recolhimento desses tributos pelo regime regular. Para o período de janeiro a junho de 2027, a opção pelo regime regular deverá ser realizada entre 1º e 30 de setembro de 2026. Se a empresa não fizer essa opção, IBS e CBS permanecerão na guia única do Simples durante o primeiro semestre de 2027. Em março de 2027 haverá nova oportunidade de opção para o segundo semestre. Por outro lado, a escolha pelo regime regular não significa automaticamente que o cliente receberá “crédito integral” em qualquer operação. Nessa modalidade, passam a valer as regras gerais de apuração e creditamento do IBS e da CBS. Quando IBS e CBS permanecem dentro do Simples, o adquirente sujeito ao regime regular também poderá apropriar crédito correspondente ao montante desses tributos cobrado pelo Simples, observadas as condições legais. Além disso, as alíquotas-padrão definitivas do novo sistema não devem ser tratadas como um percentual único já consolidado para todas as empresas. Existem estimativas utilizadas no debate e na regulamentação, mas a carga efetiva de cada operação depende das alíquotas legalmente aplicáveis, dos regimes diferenciados, das reduções e dos créditos permitidos. Portanto, simulações empresariais não devem partir simplesmente de um percentual combinado como se fosse definitivo e universal. Principais riscos que a contabilidade tradicional não enxerga Muitos gestores ainda enxergam a contabilidade apenas como apuração mensal de impostos. Na transição tributária, essa visão gera riscos concretos. O primeiro deles é o operacional: sistemas de emissão de notas que não estejam preparados para os layouts aplicáveis podem gerar rejeições e interromper o faturamento. Desde 3 de agosto de 2026, a ausência dos campos exigidos passou a impedir a autorização de diversos documentos fiscais emitidos por contribuintes do regime regular. Em seguida vem o risco de conformidade. Classificações tributárias inadequadas, códigos incorretos ou preenchimento incompatível com o regime da empresa podem exigir correção e regularização. O Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026 também prevê programa de conformidade com caráter orientador para 2026, destinado a permitir regularização em determinadas situações de cumprimento cooperativo das obrigações acessórias. Além disso, existe risco financeiro decorrente de erros de apuração ou perda de créditos admitidos pela legislação. Empresas que vendem para clientes sujeitos ao regime regular e permanecem com IBS e CBS dentro do Simples geram crédito correspondente ao montante desses tributos cobrado pelo regime simplificado, e não necessariamente o mesmo crédito de uma operação tributada integralmente pelas regras do regime regular. Consequentemente, o tratamento tributário pode influenciar a negociação B2B. Por outro lado, quem opta pelo regime regular sem simular débitos, créditos, margem e fluxo de caixa pode assumir uma estrutura tributária inadequada. Não é correto afirmar previamente que a opção “por fora” sempre aumenta ou diminui a carga. Outro ponto crítico está nos contratos de longo prazo. Cláusulas tributárias desatualizadas podem dificultar a alocação dos efeitos econômicos decorrentes da mudança legislativa. Portanto, a revisão contratual pode integrar o planejamento da transição, embora não exista obrigação geral de inserir automaticamente

A reforma tributária brasileira já produz efeitos concretos sobre o dia a dia das micro e pequenas empresas. Em 2026, os impactos da reforma nos impostos de pequenas empresas deixam de ser apenas projeções e passam a exigir decisões práticas de gestores, contadores e empreendedores. Portanto, compreender o que realmente muda no Simples Nacional, nos documentos fiscais e nas opções de regime torna-se essencial para manter a competitividade e a conformidade fiscal. Além disso, a transição gradual prevista na Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada principalmente pela Lei Complementar nº 214/2025, com alterações posteriores, preserva o tratamento favorecido às empresas de menor porte. No entanto, novas possibilidades de apuração e regras de crédito alteram a dinâmica entre fornecedores e clientes. Dessa forma, a Visão Consultoria Contábil acompanha de perto essas transformações e orienta empresários a avaliarem o cenário específico de cada negócio. Por exemplo, em 2026 o ano funciona como período de testes com alíquotas de CBS de 0,9% e IBS de 0,1%. Para os contribuintes alcançados pela sistemática de teste, o recolhimento dessas alíquotas pode ser dispensado quando cumpridas as obrigações acessórias estabelecidas pela legislação. Os optantes pelo Simples Nacional, por sua vez, permanecem submetidos às regras próprias do regime em 2026. Em seguida, a partir de 2027, a CBS e o IBS passam a integrar a nova composição dos anexos do Simples Nacional conforme o cronograma de transição. O contexto atual da reforma e o papel das pequenas empresas A reforma tributária substitui, de forma progressiva, PIS, Cofins, ICMS e ISS pelo novo sistema de tributação do consumo, estruturado principalmente pela Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de competência federal, e pelo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), de competência compartilhada entre estados, Distrito Federal e municípios. Assim, o modelo busca simplificar a estrutura e ampliar a não cumulatividade. No entanto, para as pequenas empresas o caminho possui regras próprias. O Simples Nacional continua existindo e mantém o tratamento constitucional diferenciado e favorecido. As alterações promovidas pela Lei Complementar nº 227/2026 ajustaram inclusive a repartição dos tributos nos anexos para incorporar CBS e IBS ao longo da transição. Portanto, a reforma não implica, por si só, aumento automático do DAS para toda empresa que permaneça integralmente no Simples; o efeito concreto depende da atividade, da faixa de receita e das regras aplicáveis. Por outro lado, surge a possibilidade do chamado regime híbrido. Nessa modalidade, a empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos abrangidos pelo regime, mas pode optar por apurar e recolher IBS e CBS pelo regime regular. Consequentemente, a análise dos créditos, do perfil dos clientes e da própria carga tributária passa a ser ainda mais relevante. A Visão Consultoria Contábil recomenda simulações detalhadas antes de qualquer escolha, pois o perfil de clientes, fornecedores e operações interfere no resultado. Além disso, para o primeiro semestre de 2027, a opção pela apuração regular de IBS e CBS deve ser feita entre 1º e 30 de setembro de 2026, produzindo efeitos de janeiro a junho de 2027. A escolha é semestral, com nova oportunidade de opção para o segundo semestre em março de 2027. Não existe regra geral permitindo cancelar em novembro de 2026 a opção feita para o primeiro semestre de 2027. Principais mudanças operacionais em 2026 Em 2026 os impactos da reforma nos impostos de pequenas empresas aparecem sobretudo na preparação dos sistemas, nos documentos fiscais e nas decisões relacionadas à entrada efetiva de IBS e CBS no Simples em 2027. Para empresas do regime regular, desde 3 de agosto de 2026 diversos documentos fiscais eletrônicos passaram a exigir o preenchimento dos campos relativos ao IBS e à CBS, conforme o cronograma técnico aplicável. Para os optantes pelo Simples Nacional, as regras técnicas referentes aos novos tributos possuem cronograma próprio, com efeitos relevantes a partir de 2027. Essa diferença de cronograma oferece mais tempo para adequação de softwares e treinamento de equipes. Além disso, as ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que prestam serviços deverão utilizar obrigatoriamente o Emissor Nacional da NFS-e a partir de 1º de setembro de 2026. A adoção do Emissor Nacional padroniza a emissão da NFS-e para essas empresas, reduzindo a dependência de emissores municipais para o documento abrangido pela regra. A Visão Consultoria Contábil orienta seus clientes a atualizarem os sistemas com antecedência e a revisarem o cadastro de produtos e serviços para evitar inconsistências futuras. Outro ponto relevante diz respeito ao conceito de receita bruta e às alterações promovidas na legislação do Simples Nacional. Por isso, o enquadramento das receitas deve ser acompanhado conforme a redação vigente da Lei Complementar nº 123/2006 e suas alterações, sem presumir que qualquer ingresso financeiro represente automaticamente receita tributável pelo Simples. O monitoramento mensal da receita acumulada continua essencial para controle dos limites e das faixas do regime. O Simples Nacional puro versus o regime híbrido A manutenção do Simples Nacional com IBS e CBS dentro do regime unificado preserva maior simplicidade operacional. Nessa opção, o empresário continua recolhendo os tributos abrangidos pela sistemática por meio da guia própria do Simples, observadas as exceções previstas em lei. No entanto, quando a empresa vende para contribuintes sujeitos ao regime regular de IBS e CBS, entra em cena a questão dos créditos. O adquirente poderá apropriar crédito correspondente aos valores de IBS e CBS cobrados por meio do Simples Nacional, de acordo com os percentuais aplicáveis à faixa da empresa e as demais condições legais. Portanto, não é correto afirmar que o cliente recebe apenas um crédito “simbólico” ou que a empresa do Simples deixa de gerar crédito. Por outro lado, quando a empresa opta pela apuração regular de IBS e CBS, esses dois tributos deixam de ser recolhidos pela sistemática unificada e passam a seguir as regras gerais de débitos e créditos. Isso também não significa que o adquirente terá necessariamente “crédito integral” em toda operação, pois o direito ao crédito depende das regras aplicáveis à aquisição. A eventual alíquota-padrão futura combinada de IBS e CBS não deve ser utilizada como percentual